Предпринимателям Приморья разъяснили особенности изменений режимов налогообложения в 2021 году. Отмена ЕНВД, проценты по "упрощенке" и новые условия применения патента стали главными темами пресс-конференции, состоявшейся в здании краевого правительства, сообщает ИА PrimaMedia.
Отметим, вопросы для бизнес-сообщества — болезненные. Проиграв битву за ЕНВД, предприниматели неоднократно просили губернатора сохранить пониженные ставки по УСН в 2021 году.
Справка: Законом Приморского края от 26.03.2020 № 759-КЗ, на весь налоговый период 2020 года были установлены пониженные ставки по упрощенной системе налогообложения. Фискальные льготы получили налогоплательщики из списка пострадавших видов деятельности, утвержденного краевыми властями. По УСН с объектом "доходы" ставка снизилась с 6% до 1%. С объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов" — с 15 % до 5%.
Но самое главное, Приморье — один из немногих регионов, где были приняты налоговые льготы для всех предпринимателей, применяющих УСН с объектом "доходы" вне зависимости от направления бизнеса. Общая ставка составила 3%.
Послабления действуют с 1 января 2020 года до 31 декабря 2020 года. В 2021 году их решено не продлевать.
Что будет со ставками
В пресс-конференции принимали участие главный государственный налоговый инспектор отдела налогообложения юридических лиц Константин Акиньшин, бизнес-омбудсмен Марина Шемилина, заместитель министра экономического развития Приморского края Сергей Дмитриенко.
По словам Константина Акиньшина, до 1 января 2021 года бизнесу, который применял ЕНВД, необходимо определиться с режимом налогообложения. Вариантов три: упрощенная система налогообложения (УСН), общая система налогообложения (ОСНО) или патент. "Вмененка" с 1 января упраздняется.
В течение коронакризисного 2020 года действовала пониженная ставка по УСН 3% с объектом "доходы", установленная решением краевых властей. В 2021 года она поднимается до стандартных 6%, то есть налоги вырастут в два раза. Исключение составят некоторые ОКВЭД из списка наиболее пострадавших от последствий пандемии, а именно:
"32.99.8.Производство изделий народных художественных промыслов";
"47.6.Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах";
"49.39.Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, не включенная в другие группировки";
"52.21.21.Деятельность автовокзалов и автостанций";
"52.23.1.Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом";
"55.Деятельность по предоставлению мест для временного проживания";
"59.14.Деятельность в области демонстрации кинофильмов";
"79.Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма";
"82.3.Деятельность по организации конференций и выставок";
"85.1.Образование общее";
"85.30.Обучение профессиональное";
"85.4.Образование дополнительное";
"86.90.4.Деятельность санаторно-курортных организаций";
"88.91.Предоставление услуг по дневному уходу за детьми";
"90.Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений";
"91.02.Деятельность музеев";
"91.04.1.Деятельность зоопарков";
"93.Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений";
"96.04.Деятельность физкультурно-оздоровительная".
Для них ставка будет на уровне 3%. Отметим, что в список не попали многие пострадавшие виды деятельности, Например, общепит, что вызвало волну возмущения в бизнес-сообществе, ведь за пандемию кафе и рестораны в Приморье потеряли до 70% трафика.
Самые низкие налоги — у социальных предприятий
Ставка по УСН в размере 1 % на 2021 год устанавливается для организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих по состоянию на 31 декабря текущего налогового периода статус социального предприятия.
Реестр социальных предприятий сформируют в следующем году и опубликуют на сайте ФНС.
"Попасть в этот перечень могут четыре категории: те, кто трудоустраивает социально незащищенных граждан (например, лиц, выпустившихся из мест лишения свободы); те, кто продают товары для социально незащищенных слоев населения либо произведенных этой категорией граждан; и те предприятия, которые оказывают социально значимые услуги", — пояснил Дмитриенко.
Повышенные ставки налога 8% и 20% применяются налогоплательщиками УСН при условии, что их доходы составляют от 150 до 200 миллионов рублей или численность штата — от 101 до 130 человек.
"При применении объекта налогообложения "доходы" налогоплательщики вправе уменьшить исчисленный налог на уплаченный в пределах исчисленных сумм страховой взнос. В случае если у предпринимателя есть наемные работники, эта сумма уменьшается в пределах 50% от суммы налога. Если ИП работает самостоятельно, то он вправе уменьшить налог в пределах уплаченного страхового взноса определенного статьей 430 налогового кодекса РФ", — сообщил Константин Акиньшин.
ПСН не так прост
Обсудили на пресс-конференции изменения условий по патентной системе налогообложения (ПСН). Сегодня патент позиционируют как альтернативу ЕНВД, но подходит он далеко не каждому налогоплательщику.
Виды деятельности, совместимые с ПСН, установлены законами Приморского края 212 КЗ от 13 ноября 2012 года и №866 КЗ от 4 августа 2020 года.
Приморье разделено на семь территорий действия патента по группам муниципальных образований. Для каждой группы определен свой размер потенциального дохода, допускающий применение патента. Общие требования — численность наемных работников не более 15 человек, доходы от реализации не более 60 млн рублей, торговая площадь до 50 кв. метров.
При этом есть исключения. В соответствии с федеральным законом №373 ФЗ от 23 ноября 2020 года установлено право налогоплательщиков на спецпатент в отношении некоторых видов деятельности. К ним относятся оказание услуг по предоставлению мест для хранения автотранспорта, розничная торговля и общепит с площадью зала от 50 до 150 квадратных метров, услуги авторемонта и автомоек.
"Так, при применении спецпатента в розничной торговле с площадью зала от 50 до 150 кв. метров размер потенциально возможного получения дохода на один кв. метр исчисляется в размере 53 тысячи рублей. Эта цифра умножается на количество кв. метров в вашем зале. Полученная сумма и будет являться налоговой базой, которая умножается на 6% (налоговая ставка по патентной системе налогообложения) и получается размер налога", — пояснил Акиньшин.
Примечательно, что с 1 января 2021 года установлено новое ограничение — патентная система не может применяться при производстве подакцизных товаров, добыче полезных ископаемых. Также ПСН не применяется в отношении розничной торговли такими товарами, подлежащими обязательной маркировке, как лекарства, обувь, изделия из меха.
Времени осталось мало
Если до 31 декабря текущего года предприниматель не подаст уведомление об изменении системы налогообложения, его автоматом переведут на ОСНО — общий режим.
"Для ИП это означает налог на доход для физических лиц со ставкой 13% и налог на добавленную стоимость со ставкой 20%. Заявление о получении патента налогоплательщики вправе подать по почте, по телекоммуникационным каналам связи и через личный кабинет ИП на сайте ФНС", — акцентировал Акиньшин.
Как отмечает Марина Шемилина, предприниматель должен сам или с помощью специалиста рассчитать налоговую нагрузку, издержки и осознанно выбрать режим налогообложения.
"Патент содержит серьезные ограничения. Их обязательно нужно учитывать. Мы рекомендуем на пару с заявлением на ПСН подавать все-таки заявление на упрощенную систему налогообложения, если вы не уверены, что этот режим точно вам подходит", — посоветовала бизнес-омбудсмен.
Бизнес борется
Сегодня бизнес-сообщество Приморского края добивается продления налоговых льгот. На данный момент малое и среднее предпринимательство находится в кризисной ситуации, связанной со снижением спроса и последствиями пандемии коронавируса. Предлагаемая взамен ЕНВД патентная система подходит не всем предприятиям, так как есть ограничения по площади, форме собственности, количеству сотрудников.
"Для тех, кто не попал в список и ранее применял ЕНВД, при применении режима УСН 6% от оборота, сумма налога увеличится в несколько раз, что будет непосильной ношей для предприятий, которые только начали свое развитие.
Чтобы платить такие налоги, нужно постепенно пытаться оптимизировать другие затраты, а на это требуется время. За период пандемии бизнес понес огромные убытки, потребительский спрос упал, рынок нестабилен. Чистая доходность бизнеса сейчас колеблется на уровне 5-10%, и отнять у него 5% и более означает остановить его. Мы считаем, что для поддержки бизнеса, чтобы дать ему выжить, необходим переходный период от года до двух лет, а именно снижение ставки до 1% для всех малых предприятий, применяющих упрощенный налоговый режим", — сообщают в "Партии роста".
Всю информацию о фискальных режимах можно получить в налоговом органе по месту жительства. Кроме этого, в связи с отменой ЕНВД на главной сайте ФНС "Налог.ру" появились информационные страницы.
